증여세 면제한도액과 증여세율표 총정리

핵심 요약
증여세는 다른 사람에게 재산을 무상으로 받을 때 받는 사람이 내는 세금입니다. 증여세 면제한도(증여재산공제)는 10년 합산 기준으로 배우자 6억원, 성인 자녀 5천만원, 미성년 자녀 2천만원, 기타 친족 1천만원이며, 혼인·출산 시 1억원을 추가로 공제받을 수 있습니다. 증여세율은 과세표준에 따라 10%~50%의 5단계 누진세율입니다. 2026년 10월 현재 세율과 공제한도는 그대로 유지되고 있습니다.

자녀에게 집 마련 자금을 보태거나 배우자 명의로 재산을 옮길 때 가장 먼저 궁금한 것이 "얼마까지 세금 없이 줄 수 있나"입니다. 이 글에서는 증여세 면제한도액, 증여세율표, 증여세 계산 방법, 상속세와의 비교, 신고 방법과 주의할 점을 한 번에 정리합니다.

증여세란?

증여세는 대가 없이 재산을 받은 사람(수증자)이 내는 세금입니다. 현금뿐 아니라 부동산, 주식, 자동차 등 돈으로 환산할 수 있는 모든 재산이 대상입니다. 부모가 자녀의 집값을 대신 내주거나, 시세보다 싸게 재산을 넘겨주는 것도 증여로 볼 수 있습니다.

증여세는 받는 사람 기준으로 계산합니다. 같은 사람에게서 10년 동안 받은 재산은 모두 합쳐 계산하며, 아버지와 어머니처럼 직계존속끼리는 한 사람으로 봅니다.

증여세 면제한도액 (증여재산공제)

증여받은 금액에서 일정 금액을 빼주는 것을 '증여재산공제'라고 합니다. 흔히 말하는 증여세 면제한도가 바로 이것입니다. 공제액은 증여한 사람과 받는 사람의 관계에 따라 다르며, 10년 동안 합산한 금액 기준입니다.

증여자 → 수증자	공제한도 (10년 합산)
배우자	6억원
직계존속 → 성인 자녀	5천만원
직계존속 → 미성년 자녀	2천만원
직계비속 → 직계존속 (자녀→부모)	5천만원
기타 친족 (6촌 이내 혈족, 4촌 이내 인척)	1천만원
혼인·출산 공제 (직계존속 → 자녀)	1억원 추가

혼인·출산 증여재산공제

2024년부터 결혼하거나 자녀를 낳을 때 부모 등 직계존속에게 받는 재산에 대해 1억원을 추가로 공제해 줍니다. 혼인신고일 전후 각 2년 이내, 또는 자녀 출생일·입양신고일로부터 2년 이내에 받은 재산이 대상입니다. 혼인과 출산을 합쳐 1억원까지 공제되므로, 기본공제 5천만원과 더하면 성인 자녀 한 명이 10년간 최대 1억 5천만원까지 세금 없이 받을 수 있습니다. 신혼부부라면 양가에서 각각 받을 수 있어 부부 합산 최대 3억원입니다.

증여세율표

증여세율은 공제 후 금액(과세표준)에 따라 10%부터 50%까지 5단계 누진세율이 적용됩니다. 실제 계산은 '과세표준 × 세율 - 누진공제액'으로 간단히 할 수 있습니다.

과세표준	세율	누진공제액
1억원 이하	10%	없음
1억원 초과 ~ 5억원 이하	20%	1천만원
5억원 초과 ~ 10억원 이하	30%	6천만원
10억원 초과 ~ 30억원 이하	40%	1억 6천만원
30억원 초과	50%	4억 6천만원

신고세액공제 3%

증여받은 날이 속한 달의 말일부터 3개월 이내에 스스로 신고하면 산출세액의 3%를 깎아 줍니다. 반대로 기한 안에 신고하지 않으면 무신고 가산세(일반적으로 20%)와 납부지연 가산세가 붙습니다.

세대생략 할증

할아버지가 손자에게 바로 증여하는 것처럼 자녀 세대를 건너뛰면 산출세액의 30%를 더 냅니다. 받는 사람이 미성년자이고 증여재산이 20억원을 넘으면 40%가 할증됩니다.

증여세 계산 방법

증여세 계산은 다음 순서로 합니다.

• ① 증여재산가액 - 증여재산공제 = 과세표준
• ② 과세표준 × 세율 - 누진공제액 = 산출세액
• ③ 산출세액 - 신고세액공제(3%) = 납부할 세액

증여금액 (성인 자녀)	과세표준	산출세액	기한 내 신고 시 납부세액
5천만원	0원	0원	0원
1억원	5천만원	500만원	485만원
3억원	2억 5천만원	4,000만원	3,880만원
5억원	4억 5천만원	8,000만원	7,760만원
10억원	9억 5천만원	2억 2,500만원	2억 1,825만원

예를 들어 성인 자녀가 부모에게 3억원을 받았다면, 기본공제 5천만원을 뺀 2억 5천만원이 과세표준입니다. 여기에 20% 세율을 적용하면 5천만원, 누진공제 1천만원을 빼면 산출세액은 4천만원입니다. 기한 내 신고하면 3%인 120만원을 공제받아 3,880만원을 내면 됩니다.

증여세와 상속세 비교

증여세와 상속세는 세율표가 같습니다. 하지만 공제 방식과 과세 기준이 달라 결과는 크게 달라질 수 있습니다.

구분	증여세	상속세
내는 사람	재산을 받은 사람	상속인
과세 기준	각자 받은 재산	돌아가신 분의 전체 재산
세율	10~50%	10~50% (동일)
주요 공제	자녀 5천만원, 배우자 6억원 등	일괄공제 5억원, 배우자공제 최소 5억원
신고 기한	증여일이 속한 달 말일부터 3개월	상속개시일이 속한 달 말일부터 6개월
합산 기간	같은 사람에게 받은 10년간 증여	상속 전 10년(상속인 외 5년) 증여분

상속세는 일괄공제 5억원과 배우자공제(최소 5억원) 등 공제가 커서, 재산 규모가 크지 않다면 상속세가 유리할 수 있습니다. 반대로 재산이 많거나 앞으로 크게 오를 자산이라면 미리 나눠서 증여하는 것이 유리할 수 있습니다. 다만 상속 개시일 전 10년(상속인이 아닌 사람은 5년) 이내에 증여한 재산은 상속재산에 다시 합산된다는 점에 주의해야 합니다.

상속세 개편 논의

자녀 1인당 상속 공제를 5억원으로 올리는 등 상속세 개편안이 논의됐지만, 2026년 10월 현재 국회를 통과하지 않아 현행 기준이 그대로 적용되고 있습니다. 증여세 세율과 공제한도도 바뀌지 않았습니다.

이런 경우도 증여로 봅니다

직접 재산을 주지 않아도 증여세가 붙는 경우가 있습니다. 부모 소유 집에 자녀가 시세보다 훨씬 싼 임대료로 사는 경우, 부모가 자녀 대출을 대신 갚아 주는 경우, 시세보다 크게 싸게 재산을 넘기는 경우가 대표적입니다. 또 소득이 거의 없는 사람이 고가 아파트를 사면 자금 출처 조사를 받을 수 있고, 출처를 설명하지 못하면 증여로 추정될 수 있습니다.

부동산 증여 시 취득세

부동산을 증여받으면 증여세와 별도로 취득세를 냅니다. 일반적으로 증여 취득세율은 3.5%이지만, 주택은 지역과 가격에 따라 더 높은 세율이 적용될 수 있습니다. 현금 증여보다 세금 부담이 커질 수 있으므로 미리 계산해 보는 것이 좋습니다.

증여세 신고 방법

증여세는 받는 사람이 주소지 관할 세무서에 신고하거나 국세청 홈택스에서 전자신고할 수 있습니다. 공제한도 안에서 받아 낼 세금이 없더라도 신고해 두면 나중에 자금 출처를 증명하거나, 받은 부동산을 팔 때 취득가액을 인정받는 데 도움이 됩니다.

증여세 절세 방법과 주의할 점

• 10년 단위로 나눠 증여: 공제한도는 10년마다 다시 생기므로 일찍부터 나눠 주면 유리합니다.
• 혼인·출산공제 활용: 결혼이나 출산 전후 2년 안에 1억원을 추가로 공제받을 수 있습니다.
• 오를 자산은 미리: 가격이 오를 것으로 예상되는 자산은 낮을 때 증여하면 세금이 줄어듭니다.
• 차용증 주의: 가족 간 돈을 빌려줄 때는 차용증과 이자 지급 기록을 남겨야 증여로 보지 않습니다.
• 생활비·교육비: 통상적인 생활비와 교육비는 비과세지만, 이를 모아 예금이나 주식에 투자하면 증여세 대상이 될 수 있습니다.

증여세 자주 묻는 질문

부모가 각각 5천만원씩 주면 1억원까지 비과세인가요?

아닙니다. 아버지와 어머니는 직계존속으로 한 사람으로 보기 때문에 합쳐서 5천만원까지만 공제됩니다.

미성년 자녀는 얼마까지 세금 없이 줄 수 있나요?

10년간 2천만원입니다. 태어나자마자 2천만원, 10살에 2천만원, 20살(성인)에 5천만원을 주면 20년 동안 9천만원까지 세금 없이 줄 수 있습니다.

배우자에게는 얼마까지 비과세인가요?

10년간 6억원까지 공제됩니다. 다만 혼인 관계에 있는 법률상 배우자만 해당합니다.

계좌이체로 준 돈도 증여세 대상인가요?

네. 가족 간 계좌이체도 기록이 남기 때문에 공제한도를 넘으면 증여세 대상이 됩니다. 생활비나 축의금처럼 사회 통념상 인정되는 금액은 괜찮지만, 큰 금액을 반복해서 보냈다면 신고하는 것이 안전합니다.

증여세를 신고하지 않으면 어떻게 되나요?

공제한도를 넘는 증여를 신고하지 않으면 원래 세금에 무신고 가산세와 납부지연 가산세가 더해집니다. 금융 거래 기록이나 부동산 등기로 나중에 확인되는 경우가 많기 때문에, 기한 안에 신고하고 3% 신고세액공제를 받는 것이 유리합니다.

사위나 며느리에게 주면 얼마까지 공제되나요?

사위와 며느리는 기타 친족에 해당해 10년간 1천만원까지만 공제됩니다. 같은 금액이라도 자녀에게 주는 것보다 세금이 많이 나올 수 있으므로, 누구 명의로 증여할지 미리 따져 보는 것이 좋습니다.

증여세는 누가 내나요?

원칙적으로 재산을 받은 사람이 냅니다. 부모가 증여세까지 대신 내주면 그 금액도 다시 증여로 봅니다.

마무리

증여세 면제한도는 배우자 6억원, 성인 자녀 5천만원, 미성년 자녀 2천만원, 기타 친족 1천만원이며, 혼인·출산 시 1억원이 추가됩니다. 증여세율은 10%~50%의 누진세율이고, 3개월 안에 신고하면 3%를 공제받습니다. 10년 합산 규칙과 상속세 합산 규정을 함께 고려해 계획적으로 증여하는 것이 좋습니다. 본 글은 일반적인 정보 제공을 목적으로 하며, 실제 신고 전에는 세무 전문가나 국세청에 확인하는 것이 좋습니다.

※ 기준: 2026년 10월 현행 상속세 및 증여세법

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