상속세 면제한도액과 상속세율 총정리

핵심 요약
상속세 면제한도액은 상속인 구성에 따라 달라집니다. 배우자와 자녀가 함께 상속받으면 일괄공제 5억원과 배우자공제 최소 5억원을 더해 최소 10억원까지, 자녀만 상속받으면 5억원까지 상속세가 없습니다. 상속세율은 과세표준에 따라 10%~50%의 5단계 누진세율이며, 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월 안에 신고하면 3%를 공제받습니다. 자녀공제를 5억원으로 올리는 개편안은 2026년 10월 현재 국회를 통과하지 않아 현행 기준이 그대로 적용됩니다.

부모님이 돌아가신 뒤 가장 먼저 걱정되는 것 중 하나가 상속세입니다. 집값이 오르면서 "집 한 채만 있어도 상속세를 내야 하나"라는 질문도 늘었습니다. 이 글에서는 상속세 면제한도액부터 상속공제 종류, 상속세율표, 상속세 계산 예시, 증여세와 비교, 신고 방법까지 차례로 정리합니다.

상속세 면제한도액 한눈에 보기

흔히 말하는 상속세 면제한도는 상속재산에서 빼 주는 '상속공제' 금액을 뜻합니다. 상속재산이 공제 합계보다 적으면 상속세가 없습니다. 상속인이 누구인지에 따라 기본적으로 받을 수 있는 공제가 달라집니다.

상속인 구성	기본 공제	면제한도
배우자 + 자녀	일괄공제 5억 + 배우자공제 5억 이상	최소 10억원
자녀만	일괄공제 5억	5억원
배우자만 (자녀·부모 없음)	기초공제 2억 + 배우자공제 5억 이상	최소 7억원
추가 가능 공제	금융재산공제 · 동거주택 상속공제	최대 2억원 · 6억원 추가

여기에 금융재산공제(최대 2억원)와 동거주택 상속공제(최대 6억원)를 추가로 받을 수 있는 경우도 있습니다. 예를 들어 배우자와 자녀가 있고 예금이 5억원 있다면 금융재산공제 1억원이 더해져 상속세 면제한도가 11억원으로 늘어납니다.

상속세란?

상속세는 사람이 사망하면서 남긴 재산(상속재산)을 물려받을 때 내는 세금입니다. 현행 제도는 돌아가신 분(피상속인)의 재산 전체를 기준으로 세금을 계산하는 '유산세' 방식입니다. 계산된 상속세는 상속인들이 각자 받은 재산 비율에 따라 나눠 내고, 서로 연대해서 납부할 의무가 있습니다.

상속재산에는 부동산, 예금, 주식뿐 아니라 사망보험금, 퇴직금, 사망 전 일정 기간 안에 인출한 현금 가운데 사용처가 불분명한 금액도 포함될 수 있습니다. 또 사망 전 10년 안에 상속인에게 증여한 재산(상속인이 아닌 사람은 5년)도 상속재산에 다시 합산됩니다.

상속공제 종류 총정리

상속세 면제한도를 결정하는 상속공제는 여러 가지가 있습니다. 주요 공제는 다음과 같습니다.

공제	금액	비고
기초공제	2억원	모든 상속에 적용
인적공제	자녀 1인당 5,000만원 등	미성년자·65세 이상·장애인 추가
일괄공제	5억원	기초+인적공제 합계와 비교해 큰 쪽
배우자공제	최소 5억 ~ 최대 30억원	실제 상속분, 법정상속분 한도
금융재산공제	순금융재산의 20%	최대 2억원
동거주택 상속공제	주택가액의 100%	최대 6억원, 10년 이상 동거

일괄공제와 배우자공제

일괄공제는 기초공제 2억원과 자녀·연로자 등 인적공제를 합친 금액과 비교해 큰 쪽을 고르는 방식입니다. 자녀가 많지 않다면 대부분 일괄공제 5억원이 더 유리합니다. 배우자공제는 배우자가 실제로 상속받은 금액만큼 공제하되, 최소 5억원에서 법정상속분 범위 안에서 최대 30억원까지 인정됩니다. 배우자가 상속을 받지 않아도 최소 5억원은 공제됩니다.

금융재산공제와 동거주택 상속공제

금융재산공제는 예금·주식 등 순금융재산이 있을 때 받는 공제로, 2,000만원 이하는 전액, 2,000만원 초과 1억원 이하는 2,000만원, 1억원을 넘으면 20%(최대 2억원)를 공제합니다. 동거주택 상속공제는 부모와 10년 이상 함께 산 무주택 자녀가 그 집을 상속받을 때 주택 가격의 100%를 최대 6억원까지 공제해 주는 제도입니다.

상속세율표

상속세율은 공제 후 금액(과세표준)에 따라 10%부터 50%까지 5단계 누진세율이 적용됩니다. 실제 계산은 '과세표준 × 세율 - 누진공제액'으로 간단히 할 수 있습니다. 상속세율은 증여세율과 같습니다.

과세표준	세율	누진공제액
1억원 이하	10%	없음
1억원 초과 ~ 5억원 이하	20%	1,000만원
5억원 초과 ~ 10억원 이하	30%	6,000만원
10억원 초과 ~ 30억원 이하	40%	1억 6,000만원
30억원 초과	50%	4억 6,000만원

상속세 계산 방법

상속세 계산은 다음 순서로 합니다.

• ① 상속재산 + 사전증여재산 - 장례비·채무 = 상속세 과세가액
• ② 상속세 과세가액 - 상속공제 = 과세표준
• ③ 과세표준 × 세율 - 누진공제액 = 산출세액
• ④ 산출세액 - 신고세액공제(3%) = 납부할 세액

구분	예시 1 (배우자+자녀 2명)	예시 2 (자녀 2명만)
상속재산	15억원 (배우자 5억 상속)	10억원
상속공제	10억원 (일괄 5억+배우자 5억)	5억원 (일괄공제)
과세표준	5억원	5억원
산출세액	9,000만원	9,000만원
신고세액공제(3%)	270만원	270만원
납부할 세액	8,730만원	8,730만원

예를 들어 상속재산이 15억원이고 배우자와 자녀 2명이 상속받으며 배우자가 5억원을 받는다면, 일괄공제 5억원과 배우자공제 5억원을 빼 과세표준은 5억원입니다. 5억원 × 20% - 누진공제 1,000만원으로 산출세액은 9,000만원이고, 기한 안에 신고하면 3%인 270만원을 공제받아 8,730만원을 내면 됩니다. 같은 15억원이라도 배우자가 10억원을 받으면 배우자공제가 커져 상속세는 크게 줄어듭니다.

집 한 채만 있어도 상속세가 나올까?

상속세는 집의 시가(실제 거래 가격)를 기준으로 계산합니다. 배우자가 있다면 집값과 다른 재산을 합쳐 10억원 이하일 때 대부분 상속세가 없습니다. 하지만 배우자 없이 자녀만 상속받고 집값이 5억원을 넘으면 상속세가 나올 수 있어, 동거주택 상속공제 요건을 확인하는 것이 좋습니다.

상속세와 증여세 비교

상속세와 증여세는 세율표가 같지만, 과세 방식과 공제 금액이 다릅니다.

구분	상속세	증여세
과세 대상	사망으로 물려받는 재산	살아 있을 때 무상으로 받은 재산
계산 방식	피상속인 재산 전체 기준	받는 사람 기준(10년 합산)
주요 공제	일괄 5억, 배우자 최소 5억	배우자 6억, 성인 자녀 5,000만원
세율	10~50%	10~50% (동일)
신고 기한	사망한 달 말일부터 6개월	증여한 달 말일부터 3개월
신고세액공제	3%	3%

상속세는 일괄공제와 배우자공제가 커서 재산이 많지 않다면 상속이 유리할 수 있습니다. 반대로 재산이 많거나 앞으로 크게 오를 자산이라면 10년 단위로 미리 나눠 증여하는 것이 세금을 줄이는 방법이 될 수 있습니다. 다만 사망 전 10년 안에 상속인에게 증여한 재산은 상속재산에 다시 합산된다는 점을 함께 고려해야 합니다.

상속세 신고 방법과 기한

상속세는 사망일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내(피상속인이나 상속인이 외국에 살면 9개월)에 피상속인 주소지 관할 세무서에 신고하고 납부합니다. 국세청 홈택스에서도 신고할 수 있습니다. 기한 안에 신고하면 산출세액의 3%를 공제받고, 신고하지 않으면 무신고 가산세(일반적으로 20%)와 납부지연 가산세가 붙습니다.

세금이 2,000만원을 넘으면 최대 10년에 걸쳐 나눠 내는 '연부연납'을 신청할 수 있고, 일정 요건을 갖추면 부동산이나 주식으로 세금을 내는 '물납'도 가능합니다.

상속세 개편 논의 현황

정부는 상속인 각자가 받은 재산을 기준으로 세금을 매기는 '유산취득세' 개편안을 내놓았습니다. 자녀 1인당 5억원, 배우자 최소 10억원을 공제하는 내용으로 2028년 시행을 목표로 했지만, 2026년 10월 현재 국회를 통과하지 않았습니다. 따라서 지금은 일괄공제 5억원, 배우자공제 최소 5억원, 자녀 인적공제 1인당 5,000만원인 현행 기준이 적용됩니다.

상속세 절세 포인트

• 배우자공제 활용: 배우자가 실제로 받는 몫이 클수록 공제가 커집니다(최대 30억원).
• 10년 단위 사전증여: 증여재산공제를 10년마다 활용하되, 사망 전 10년 이내 증여분 합산에 주의합니다.
• 동거주택 상속공제: 10년 이상 함께 산 무주택 자녀라면 최대 6억원을 추가로 공제받을 수 있습니다.
• 금융재산공제: 순금융재산의 20%(최대 2억원)를 공제받습니다.
• 기한 내 신고: 6개월 안에 신고하면 3% 신고세액공제를 받습니다.

상속세 자주 묻는 질문

상속세 면제한도는 얼마인가요?

배우자와 자녀가 함께 상속받으면 최소 10억원, 자녀만 상속받으면 5억원입니다. 금융재산공제나 동거주택 상속공제를 받으면 더 늘어날 수 있습니다.

부모님 중 한 분만 돌아가셨을 때도 10억원까지 면제되나요?

네. 남은 부모님이 배우자공제(최소 5억원)를 받고 일괄공제 5억원이 더해져 기본적으로 10억원까지 상속세가 없습니다.

상속세는 누가 내나요?

상속인들이 받은 재산 비율에 따라 나눠 내며, 서로 연대해서 납부할 의무가 있습니다.

상속세 신고 기한은 언제까지인가요?

사망일이 속한 달의 말일부터 6개월 이내입니다. 예를 들어 3월 15일에 돌아가셨다면 9월 30일까지 신고해야 합니다.

상속을 포기하면 상속세를 내지 않나요?

상속을 포기하면 재산과 빚을 모두 물려받지 않으므로 원칙적으로 상속세를 내지 않습니다. 다만 사망 전 증여받은 재산이 있다면 상속재산에 합산되어 세금이 생길 수 있습니다.

마무리

상속세 면제한도액은 배우자와 자녀가 함께 상속받으면 최소 10억원, 자녀만 상속받으면 5억원이며, 상속세율은 10%~50%의 누진세율입니다. 금융재산공제, 동거주택 상속공제, 신고세액공제를 잘 활용하면 세금을 줄일 수 있고, 상속세와 증여세의 차이를 이해해 미리 계획하는 것이 좋습니다. 본 글은 일반적인 정보 제공을 목적으로 하며, 실제 신고 전에는 세무 전문가나 국세청에 확인하는 것이 좋습니다.

※ 기준: 2026년 10월 현행 상속세 및 증여세법

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